Operațiunile contabile privind circulația numerar pe o parte

Cash - bani gratis. gata pentru următoarea plată.

Cash - fonduri constau în bancnote de numerar.

bani fără numerar - fonduri în contul curent în bancă și alte conturi.

O declarație bancară - o copie a înregistrărilor conturilor curente ale întreprinderii cu aplicarea documentelor primare.

pasive ale companiei - de capital datorii, care trebuie să fie restituită creditorilor la timp.

Contabilitatea pentru tranzacții în numerar

O parte din banii organizației pot fi stocate la box-office. Valoarea acestor fonduri este limitată la o limită, care este stabilită de către bancă, în colaborare cu organizația. Plata salariilor zile să fie depășite soldurile de numerar la box-office peste limita.

Principalele documente, emiterea de primirea și eliberarea de numerar, sunt de credit și de debit ordine de numerar. Salarii. beneficii, pensii și burse sunt emise de statul de plată în numerar. În acest caz, nu a fost compilată ordinele de numerar de consum pentru fiecare destinatar. Documentele de numerar nu sunt permise ștersături, blots și corecturi.

contabilitate analitică a tranzacțiilor cu numerar efectuate de către casier în registrul de casă. Foi din această carte, apoi enumerate, cusute și sigilate sigiliu de ceara. Registrul de casă este realizată în două exemplare de hârtie pentru copiere. Al doilea exemplar al cărții sub formă de tichete este raportul de casier și se predă la departamentul de contabilitate. Datele înscrise în registru de numerar face după primirea sau distribuirea pe bază de debit sau comenzi.

La sfârșitul zilei casierului numără rezultatele operațiunilor pe zi, indeparteaza restul de bani în numărul următor și mâinile peste raportul contabil, împreună cu instrumentele de numerar de intrare și de ieșire.

În contabilitate pentru tranzacțiile contabile de numerar efectuate de cont activ (50 „numerar“). Soldul debitor al contului este disponibilitatea de bani la Organizația de box-office (50-1), sau firmele de mărfuri de box-office, terenuri, treceri fluviale (50-2), pe data de 1 a lunii. Pentru contul
50 subconturile „Casier“ poate fi deschis: 50-1 „organizație Casier“
. 50-2 „numerar de operare“, 50-3 „instrumente monetare“, etc cifra de afaceri pe conturile de debit 50-1 și 50-2 arată fluxul de numerar în registrul de numerar pentru luna, iar cifra de afaceri de credit - suma emisă în cursul lunii. Tranzacții în numerar sunt înregistrate în jurnal, numărul 1 mandat, care se realizează pe contul de credit 50 „Casier“ și declarații în numărul 1 pe partea de debit a aceluiași cont. Intrările pentru aceste evidențe contabile efectuate pe baza rapoartelor de casierul (și declarații-comenzi log).

La box-office, împreună cu numerar pot fi stocate bilete la ordin și timbre poștale, taxa de înregistrare de timbru, bilete de călătorie și alte documente financiare. Acestea sunt contabilizate pe un cont activ 50-3 „instrumente monetare“, în suma cheltuielilor reale pentru achiziționarea acestora. Primirea și livrarea acestor documente sunt emise de credit și de debit ordine de numerar. Contul analitic este realizat de felul lor.

Cel puțin o dată pe lună a făcut un inventar al disponibilității de bani la box-office. care este realizată dintr-o dată de către o comisie numită prin ordin al șefului organizației, în prezența casierului. Inventarul întocmit actul. penuriei sunt colectate de la casier, iar surplusul vine și creditate profitul organizației.

Luați în considerare operațiunile de bază înregistrate în contul de debit 50 „Casier“.

1. Primirea de numerar în numerar dintr-un cont bancar se face o înregistrare:

• cont de debit 50 „Casier“
• Contul de credit 51 „Conturi de regularizare“.

2. bani surplus identificat în inventar, parohie:

• cont de debit 50 „Casier“
• cont de credit 99 „Câștigurile și pierderile“.

3. Rambursarea creanțelor în numerar:

• cont de debit 50 „Casier“
• cont de credit 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori“.

4. Întoarceți soldurile neutilizate de numerar mărunte:

• cont de debit 50 „Casier“
• Contul de credit 71 "Salarizare".

5. Plata produselor vândute în numerar, bunuri, servicii și alte active:

• conturi de plătit, 50-1, 50-2,
• scor de credit 90-1 „Venituri“
• scor de credit 91-1 „Alte venituri“.

6. Rambursarea datoriilor în numerar pe deficit, delapidare și furt:

• cont de debit 50 „Casier“
• Contul de credit 73-2 „Decontări privind compensarea pierderilor materiale.“

creditate operațiunilor 50 „Casier“:

1. Eliberarea salariilor:

• cont de debit 70 „Decontări cu personal pentru plăți de muncă“
• Contul de credit 50 "Casier".

2. Lipsa de bani identificate în inventar:

• cont de debit 94 „Lipsurile și pierderile de daune materiale“
• Contul de credit 50 "Casier".

3. Emisiunea de numerar mărunte:

• cont de debit 71 „Salarii“
• Contul de credit 50 "Casier".

4. pune bani în bancă:

• cont de debit 51 „Cont curent“
• Contul de credit 50 "Casier".

5. Rambursarea de plătit în numerar:

• cont de debit 60 „Plăți către furnizori și contractori“
  cont de debit 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori“
• Contul de credit 50 "Casier".

În cazul în care organizația produce tranzacții în numerar în valută străină, apoi în contul 50 „Casier“ ar trebui să fie sub-conturi deschise pentru fiecare valută străină în numerar.

contabilitate