Contabilitatea fondurilor de organizare - studopediya
Organizațiile de numerar reprezintă o colecție de bani în box-office, pe banca de decontare, schimb valutar, și conturi speciale de depozit, Scrisoare de credit, carnete de cecuri, transferuri la calea și instrumentele monetare.
În cursul activităților economice ale organizației sunt în mod constant calcule de bani reciproce. Plățile în numerar sunt realizate fie sub formă de plăți fără numerar sau în numerar. Utilizarea numerarului în calcule este reglementată:
Decretul №40 din TsBRumyniyaot 09.22.93; Ordinea tranzacțiilor în numerar în România, aprobat de Banca Centrală a România pe 02/17/94, The №14-4 / 35, și altele. Aceste reglementări includ:
- prezența de facilități special echipate în numerar echipate cu sisteme de alarmă;
- păstrarea carte de numerar și alte instrumente de numerar ale formularului stabilit;
- stocarea de numerar libere în bănci;
cheltuielile de numerar primite de la bănci, strict pentru scopurile specificate în verificarea;
depozitarea de numerar pe o parte, în limitele stabilite de banca de service după un acord cu conducerea organizației.
Contabilitatea pentru tranzacții în numerar
cont activ 50 „numerar“ pentru a explica prezența și circulația fondurilor organizației utilizează. cheltuieli -active. Soldul contului indică prezența sumei de bani gratuite organizației la începutul lunii. De debit, fluxurile de numerar și documentele financiare la casieria organizației. bonus de numerar de împrumut pe numerar și emiterea de documente de la birourile organizației.
Cel mai mare volum al tranzacțiilor efectuate în mod normal, de către biroul organizației de numerar (sub / cheltuială 50/1 „organizație Casier“). Acestea includ: retragere de numerar din conturile curente, livrarea de excesul de numerar în conturile de decontare, pregătirea și livrarea de servicii de colectare de numerar, plata salariilor, beneficiilor, în numerar sub raportul, obtinerea de numerar pentru produsele vândute, lucrări și servicii, de operare în numerar Numerar și de a primi venit din acestea, etc.
Toate operațiunile cu numerar încredințate la casierie. Casier atunci când se aplică pentru un loc de muncă ar trebui să fie familiarizați cu regulile de tranzacții în numerar și să încheie un acord cu privire la responsabilitatea individuală deplină siguranță a luat valorile (pentru siguranța banilor în numerar, documente, carte de numerar).
În cazurile în care o organizație are un număr de unități, care sunt în afara economiei de masă, iar organizația are un număr semnificativ de angajați pentru ordin de plată a salariului distribuitorilor desemnați, care constau, de asemenea, răspunderea financiară.
Box-office este permis să păstreze banii și valorile mobiliare deținute de numai organizație pentru a păstra la îndemână nu este permisă. Inventar (audit) al disponibilității fondurilor la box office se face în condițiile stabilite prin ordin al directorului, în conformitate cu Regulamentul privind ordinea tranzacțiilor în numerar. Auditul a făcut o comisie de numerar brusc numit prin ordin al șefului organizației, în prezența casierului. Inventarul întocmit un act de inventar de numerar.
Pe partea verso a actului material persoana responsabilă scrie o explicație cu privire la motivele pentru excedentul sau lipsa de inventar stabilit și șeful organizației, ca urmare a inventarului decide cu privire la anularea lor.
numerar în surplus. înseamnă: A 50 "Casier" - K 91/1 "Alte venituri"
Lipsa de numerar. înseamnă: A 94 „Lipsurile și pierderile din deteriorarea obiectelor de valoare“ - K 50; D 73 „Calculele cu personalul pe alte operațiuni“ - To 94
Documentarea tranzacțiilor în numerar
Mână au bani primite din contul de decontare în banca ca urmare a plăților pentru valori și servicii de mărfuri materiale cu returnarea sumelor emise anterior, și altele. Pentru a primi bani din contul curent în banca a emis un carnet de cecuri. Pentru a retrage numerar din contul curent, casierul completează un cec de numerar, îl vor semna cu contabilul-șef și capul.
Faptul de a primi fonduri emise ordine de numerar (pag. №KO-1), comanda de numerar este semnat de către contabilul-șef sau de persoanele autorizate, ștampilat și înregistrate în registrul de comenzi de numerar de intrare și ieșire (p. №KO-3). Jurnalul este construit în așa fel încât în conformitate cu el este controlat de scopul fondurilor primite și cheltuite în numerar la el sunt numerotate înregistrările în numerar și să verifice operațiunile de casierie completitudine produs.
Numerarul din registrul de numerar sunt emise pe contul de numerar mandat (f.№KO-2) sau alte documente (cioturi de plată, facturi, extrase cu privire la problema de bani și așa mai departe.). Documentele pentru bani de grant se face în același mod ca și în detașarea de bani. La eliberarea banii casierul solicită prezentarea unui pașaport sau un alt document care să confirme identitatea destinatarului.
Atunci când plata salariilor stipendii,, prime și alte plăți pentru livrarea de bază sunt numerar de plată sau de salarizare. După 3 zile (în Extremul Nord - 5 zile) împotriva numele persoanelor care nu au primit bani datorate acestora, casierul va ștampila „consemnată“ și registru se depune sume. Suma este depozitată la banca care urmează să fie creditate în contul bancar al organizației. Intreaga suma emisă în conformitate cu foaia, întocmit mandat cont de numerar.
Toate faptele de la primirea și eliberarea de numerar sunt înregistrate în registrul de casă (f.№ KO-1)
În cazul în care companiile încalcă limita sub rezerva condițiilor pe care banca are dreptul de a reduce cantitatea de limita. În prezent, există suma plafon care o puteți plăti între entități peste tejghea - este nu mai mult de 60.000 de ruble pentru o afacere.
D 50/1 - la 62 Calculele cu cumpărătorii și clienții. 76 Decontări cu diverși debitori și creditori. 90/1 Vânzări / venituri (nete de producție vândute)
A 50 - B 71 Salarizare (reflectate părțile retur podot).
D51 PC 52 conturi ax 55spets -K50 conturi în bănci (DS depuse de numerar dintr-un cont bancar)
Dt70Raschety cu personalul privind plata, 71,73 Calculele cu personalul pe alte operațiuni -K50 (dat s / n, podotch # 61669 ;, sclavi m credite)
Procedura de deschidere a decontării, conturile speciale
Plățile prin banca transferă banca face numai cu acordul proprietarului contului curent. În mod obligatoriu impune plata: - organismul financiar al datoriilor restante; - privind ordinele de arbitraj; - la rambursarea creditelor restante.
Principalele forme de plăți fără numerar:
• ordinele de plată (întreprindere instruit banca să transfere suma obiectivată din cont.)
• scrisori de credit (obligația condiționată de numerar al băncii emise de acestea în numele unui client în favoarea contrapartidei sale în cadrul unui contract destinat calculelor cu un singur furnizor);
• controale (de securitate care conțin sertar de eliminare de plată specificat în această sumă beneficiarului);
• colectarea documentar ((banca emitentă) se angajează în numele clienților să pună în aplicare ca urmare a acțiunilor clientului pentru a obține de la plată și al plătitorului (sau) acceptarea de plată. Banca emitentă, a primit ordinul clientului, au dreptul de a implica pentru punerea sa în aplicare un alt bancă bancă (de executare) .
Organizația BU pentru a ține seama de aceste operațiuni deschide un cont activ separat de 51 „Conturi de regularizare“, care se face referire la tranzacția extrasului de cont se înregistrează din contra: venituri (creșterea numărului de fonduri) - în contul de debit și cedările (scădere) - în scorul de credit. Acest lucru rezultă din faptul că banca „conturi de decontare“ nu au bani, și natura așezării (banca de pe acest cont să ia în considerare obligațiile sale către clienți).
Pentru a deschide un cont de verificare entitate prezintă la bancă următoarele documente. cerere de deschidere a contului; copie legalizată a mii Carta ucherid primul contract și al doilea certificatului de înregistrare; autoritate de certificare privind registrele fiscale de orgnizatsii-e în Kutch-ve nalogopl-ka; copii de andocare într-o reg-TION în Kutch-ve în PFRumyniyai HIF; un card cu mostre de semnături (cap, Ch. boo-ra și deputatul. Ch. Contabil) și ștampila.
Contul este deschis pentru soluționarea managerul băncii. Atunci când deschideți un cont de verificare la banca originală contabil-șef în statut face o nota că contul de decontare este deschisă, indicând numărul de cont și asigură ștampila oficială.
Între bancă și acum este un acord pentru serviciile de decontare și de numerar, care tind să fie negociate:
• Costul deschiderii unui cont de verificare;
• Costul serviciilor pentru serviciile de numerar și decontare;
• dobânzile plătite de către bancă clientului pentru fondurile din conturile.
Primirea și livrarea de numerar din contul sau non-numerar curente plățile efectuate de către bancă pe baza documentelor aprobate de acesta.
Pentru a ține cont de prezența și circulația fondurilor în conturi curente, specifice și speciale de finanțare, încredere, scrisori de credit, carnetele de cecuri și alte documente de plată guvernamentale (cu excepția bilete la ordin) este folosit de 55 „conturi bancare speciale“. Prin sch55 m b TCI-vă subsch: 55/1 „Scrisori de credit“, „55/2“ Carnete de cecuri 55/3 „cont de depozit“ debitul subconturile reflectat în plasarea de scrisori de fonduri, carnete de cecuri, conturi de depozit cu credit conturi 51, 52, 66. în conformitate cu creditul sunt scrisoarea de plată corespunzătoare a controalelor de credit sau carnete ale conturilor de debit ale calculelor corespunzătoare (60, 76, etc.) sau o restituire neutilizate credit, cecuri, depozite (în Dt51,52). înregistrările analitice sunt păstrate pentru fiecare cont special separat.
Unele org-TION nu pot dona bani în numerar, fie în timpul zilei de lucru în obsluzh mii oală lor. În acest caz, org-TION se face în numerar la banca printr-o bancă de colectoare. Între momentul în care transmiterea DS-Inkas m Depus DS învață ulterior actului 57 MF „Traduceri în cale.“
D57- C50 (a pus bani în numerar-Th-Inkas m)
D51,52 -K57 (DS creditate în conturi bancare).