Informații detaliate privind TVA-ul pentru începători

Taxa pe valoarea adăugată (abbr. TVA) a fost testată pentru prima dată în practică la mijlocul secolului XX, în Franța.

De la momentul de la începuturile sale la natura actuală zi a taxei este, în importanța sa pentru formarea bugetului de stat,

deoarece TVA - eliminarea unei anumite părți a valorii adăugate obținute în fiecare etapă a producției de bunuri sau lucrări sau servicii.

Datorită existenței TVA-ului, guvernul are capacitatea de a regla taxele în buget, cu persoanele juridice și cele care nu sunt rezidenți ai țării în care se desfășoară activitatea industrială, furnizează servicii sau de a vinde bunuri.

Plătitorii de TVA.

Platitorilor sunt persoane juridice române, indiferent de afilierea legală și organizatorică, entități din capitalul social al investițiilor străine, întreprinzătorii privați și afiliații (sucursale), care vând bunuri pe cont propriu.

În cazul în care pentru a afla taxelor datorii pentru un individ?
Care este partea acumulativa a pensiunii se găsesc aici.

Există o serie de cazuri care implică posibilitatea de scutire de TVA.

• Companiile și antreprenorii legate de sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (UAT).
• Persoanele juridice și a antreprenorilor care au sistemul fiscal simplificat (STS).
• Persoanele juridice și întreprinzătorilor care utilizează contul în sistemul fiscal ca impozit unic pe venit imputate (UTII).

În anumite situații, proprietarii regimurilor fiscale speciale trebuie să plătească TVA la buget.
Acest lucru este necesar atunci când:

1) importul de mărfuri pe teritoriul România
2) contractarea unei asociații simple sau fiduciare
3) prezintă facturile clienților proiectate.

obiecte TVA.

• Cifra de afaceri pentru punerea în aplicare pe teritoriul românesc a produselor, servicii, lucrări, donații ale altor companii și persoane fizice de proprietate și alte active, precum și barter.
• Bunurile care sunt importate pe teritoriul Federației Ruse.

Metoda de calcul al TVA

În lume există două sisteme de calcul a acestei taxe.

„Adăugarea“ - conform căreia baza de impozitare este suma valorii adăugate pentru fiecare dintre tipurile de produse separat, iar taxa - rata suma acestor valori.

„Scadere“ - că este posibil să se perceapă o taxă pe valoarea totală a veniturilor totale, și apoi scos din ea valoarea TVA-ului achitat pentru achiziționarea de materii prime.

În România, se folosește cea de a doua metodă, motivul pentru care este, în primul rând, lipsa de oportunități în întreprindere pentru a ține un registru pentru fiecare produs specific. exemplu de calcul va fi dat mai târziu.

Operațiunile care nu implică încărcarea TVA.

Lista destul de extinsă de operațiuni care nu sunt legate de obiectele de impozitare TVA

Acesta include tranzacții care nu conduce la vânzarea (de exemplu, transferul de proprietate de la entitatea la succesorul său legal, participanții fac contribuții la capitalul social, etc.), vânzarea de acțiuni și operațiuni de teren în asigurări, servicii educaționale, exporturile de bunuri (ca producția proprie și achiziționarea de produse).

În plus, Codul Fiscal românesc conține o listă foarte mare de operațiuni care sunt supuse TVA-ului, dar acum nu sunt impozitate.

Lista a inclus punerea în aplicare a anumitor bunuri medicale, distribuirea unor produse și marketing etc.

scutirea de TVA

Antreprenorii și companii, ale căror venituri exclusiv TVA pentru 3-atingând luni calendaristice consecutive anterioare nu este depășită în totalul de două milioane de ruble.

Scutirea nu se aplică produselor accizabile (inclusiv alcool și produse din tutun, mașini de masă montate, combustibil) și operațiuni de import.

Sa constatat că scutirea de TVA nu este responsabilitatea contribuabilului.

În cazul în care o entitate alege să utilizeze scutirea, acesta trebuie să se aplice la biroul fiscal și a stabilit o anumită notificare a documentelor (înregistrarea unui extras din vânzările de carte și o copie a facturilor de reviste, etc ..).

Trebuie amintit faptul că firmele care sunt deja scutite de TVA, obligația de a păstra factura.

Ratele de impozitare pentru TVA

1) de bază rata de impozitare taxa pe valoarea adăugată acum se ridică la 18 la suta

2) Pentru anumite tipuri de mărfuri (pentru copii, produse alimentare, periodice, de panificație, produse de uz medical, cărți) a determinat mărimea cotei de TVA de 10 la sută.

3) Mărfurile care merg pentru export, precum și servicii de export, anumite servicii de transport, operațiunile de construcții navale. care sunt asociate cu metale prețioase și altele. - impozitate la o rată zero.

Exemplu de calcul al TVA

Pentru a calcula taxa inițial nevoie pentru a determina baza de impozitare, iar apoi se calculează valoarea deduceri fiscale.

Diferența dintre valoarea TVA-ului și aceste deduceri vor fi cantitatea necunoscută, care societatea este obligată să transfere la trezorerie.

Baza de TVA este valoarea totală a bunurilor livrate clienților enterprise. La baza este, de asemenea, adăugată, precum și orice avansuri primite de la cumpărători de bunuri.

Pentru încărcarea TVA, astfel obținută baza fiscală înmulțită cu rata de impozitare corespunzătoare.

Suma rezultată trebuie să fie adăugate la costul bunurilor și clienții prezenți.

Deci, vom calcula folosind un calculator:

Costul de mărfuri este de 100 de ruble. Rata TVA este stabilită la 18%.

100 ruble. x. 18% = 18. Taxa este de 18 ruble. cumpărătorul trebuie să plătească pentru mărfurile 118 ruble.

În cazul în care banii au venit prin plăți în avans, se percepe TVA la o rată fixă ​​de decontare.

Suma de plată în avans este de 100 de ruble. Rata - 18%. TVA-ul este de 15 ruble. 25 copeici.

Calculul de 100 ruble. x. 118% ÷ 18% sau 100 ruble. x. ÷ 0,18 1,18.
Cumpărătorul plătește pentru mărfurile 115 ruble. 25 copeici.
Pe Internet, este posibil să se calculeze taxa TVA folosind calculatorul online.

Condiții de transfer de TVA la buget

TVA-ul ar trebui să fie transferate după fiecare trimestru în rate egale, nu mai târziu de a douăzecea zi a fiecăruia dintre cele 3 luni ale trimestrului în urma expirării.

Ca un exemplu, ia în considerare o situație în care. la sfârșitul trimestrului contribuabilul trebuie să transfere TVA la buget în valoare de 120 de mii de ruble.

În conformitate cu regulile companiei trebuie să facă 3 plăți în bugetul de 40 000 de ruble. fiecare.

lista importatorilor TVA direct în procesul de vămuire a mărfurilor, în conformitate cu prevederile legislației vamale a Federației Ruse.

Raportarea TVA

Platitorilor de la sfârșitul trimestrului va depune la biroul fiscal relevant în funcție de forma declarației TVA.

Trebuie făcută cel târziu în data de 20 a lunii următoare expirării unui trimestru.

Brut decont de TVA trebuie să fie depuse de către toate companiile care sunt contribuabili și nu au nici o scutire de la listarea TVA.

Exportatorii sunt obligați să confirme dreptul la posibilitatea de a aplica o rată zero a TVA-ului (TVA 0), cu autoritățile fiscale.

Teancul documentelor de tranzacții de comerț exterior furnizate inspectorului fiscal nu mai târziu de o sută optzeci de zile de la data la care mărfurile au fost plasate sub regimul vamal de „export“.

deduceri de TVA fiscale. Procedura de aplicare a deducerilor

deducerile fiscale reprezintă suma plăților fiscale, ceea ce face plata către furnizor, care trebuie să fie redusă la plata planificată la Trezorerie valoarea totală a taxei.

Conform practicii stabilite a sumei prezentat taxei furnizorului de bunuri sau plata TVA la vamă deductibilă sau pot fi luate în considerare în costul bunurilor achiziționate.

Societatea poate deduce valoarea taxei, în cazul în care sunt îndeplinite următoarele condiții:

1) Bunurile achiziționate să se angajeze în tranzacții supuse TVA-ului.

3) Compania are o factură emisă în mod corespunzător și a documentelor primare.

Conform rezultatelor perioadei fiscale în care mărfurile au fost luate în considerare și a fost primit o factură de la furnizor, compania are dreptul de a deduce valoarea plăților, în cazul în care mărfurile sunt planificate pentru a fi implicate în tranzacție, supuse TVA-ului.

Procedura de rambursare a TVA

În situațiile în care valoarea deducerilor este mai mare decât valoarea totală a TVA calculată pe tranzacții, a recunoscut obiectul impozitării, diferența va fi restituită contribuabilului de la buget, după depunerea declarației de impunere TVA.

Autoritatea fiscală efectuează controale de birou și verifică corectitudinea calculului cuantumului taxei necesare acum la restituirea TVA-ului.

După verificarea de către autoritatea fiscală și rezumă decizia privind rambursarea taxei sau refuzul de restituire a TVA.

În decizia sa de către autoritatea fiscală este obligată să informeze societatea în termen de 5 zile de la data deciziei.

factura cu TVA

Acest document conține informații cu privire la costul mărfurilor fără TVA, valoarea taxei și valoarea totală a taxei. La expedierea mărfurilor, furnizorul nu mai târziu de 5 zile calendaristice pentru ao transfera către cumpărător.

Toate facturile trebuie să fie depusă în registrul special al tuturor facturilor, precum și pentru a sărbători vânzările de carte.

Trebuie să acordăm o mare atenție la calitatea de execuție transmise furnizorilor facturi. În cazul în care acestea nu sunt completate corect, în cazul în care un inspector verifică decide cu privire la anularea deducerii și acumularea suplimentară a TVA-ului.

Confirmarea o rată zero a taxei pe valoarea adăugată (TVA 0) declarație acum, de asemenea, pot fi depuse în format electronic.