etapa 1
Și în echilibru, iar proprietatea este recunoscută în sistemul de operare de contabilitate fiscală, care este utilizat în activitatea economică a societății (care nu sunt consumate ca materii prime, și nu este vândut ca mărfuri). Valoarea inițială a acestor bunuri ar trebui să fie mai mult de 40 000 de ruble. iar durata de viață utilă - mai mult de 12 luni (paragraful 1 al articolului 256 alineatul 1 al articolului 257 din Codul fiscal, § § 4. 5 PBU 6/01 ......).
Proprietatea nu îndeplinește aceste cerințe, ca parte a sistemului de operare nu este inclus și nu este amortizat. Costul unei astfel de proprietate este luată în considerare în costurile și în contabilitate pentru impozitul pe venit - atunci când transferul în funcțiune (Alineatele 3 alineatul 1 al articolului 254 din Codul fiscal ...).
Orice sistem de operare, inclusiv imobiliare, ar trebui să fie luate:
- pentru contabilitate - data la care obiectul este gata pentru utilizare, adică atunci când se formează costul inițial (pp 4. 7 PBU 6/01 ..);
- la contabilitate fiscală - la data intrării în funcțiune (paragraful 4 al articolului 259 din Codul fiscal ..).
În cazul în care proprietatea asupra sistemului de operare este supus înregistrării de stat, faptul depunerii documentelor de înregistrare și înregistrarea în sine în adoptarea obiectului în contabilitate nu afectează (pag. 4 din art. 259 din Codul fiscal, p. 52 Metodukazany reprezentând OS).
Adoptarea sistemului de operare la contabilitate și fiscalitate a emis actul de recepție și transmisie de proprietate (OS Forma N-1) și cardul de inventar (Formularul N-6 OS). Aceste formulare pot fi completate cu informații care să ia în considerare particularitățile obiectului de contabilitate fiscală (de exemplu, datele despre IPN fiscală, utilizarea amortizării primei).
Postările vor fi așa.
Atunci când se iau principalele mijloace în contul?
Orice proprietate a organizației, recunoscut de sistemul de operare, este supus adoptării contabile de la data pregătirii pentru funcționare (de exemplu, după formarea valorii sale inițiale) și contabilitate fiscală - de la data de apă în funcțiune. Conformitatea cu calendarul mijloacelor fixe pentru contabilitate este o condiție importantă pentru calcularea corectă a plăților fiscale. În special, înregistrarea TVA a sistemului de operare depinde de ele.
TVA în timpul construcției de mijloace fixe: caracteristici de contabilitate
TVA conform art. 146 NKRumyniyanachislyaetsya vânzarea de bunuri (lucrări, servicii). Legislația, și anume paragraful 1 al articolului 167 Setați timpul de determinare a bazei de impozitare - au recunoscut ziua de expediere sau de transfer de proprietate (drepturi de proprietate). Imobilizarile corporale sunt, de asemenea, proprietatea organizației, astfel încât în cazul în care sistemul de operare fiind pus în aplicare, TVA este exigibilă la rata specificată de lege. Scrie-off de TVA asupra mijloacelor fixe se efectuează în conformitate cu procedura stabilită în capitolul 21 din Codul fiscal. De exemplu, în conformitate cu punctul 1 al articolului 172 din Codul fiscal, sunt deductibile la cumpărător valoarea taxei pe valoarea adăugată declarată de vânzători atunci când achiziționează active fixe. Trebuie remarcat faptul că reziduul se realizează după adoptarea înregistrării ca sistemul de operare.