Contabilitate de fonduri

Contabilizarea tranzacțiilor de cont curent

Conturile curente sunt deschise întreprinderilor care sunt persoane juridice și care au un echilibru independent. Compania are dreptul de a deschide conturi în orice bancă pentru a depune bani și punerea în aplicare a tuturor tipurilor de operațiuni de decontare, de credit și de numerar.

Pentru a deschide un cont curent al întreprinderii va transmite băncii următoarele documente:

• cerere de deschidere a contului;
• document privind legalitatea educației întreprinderii (decizia fondatorilor înființarea companiei, certificate de un notar);
• Carta întreprinderii (copie legalizată);
• Certificatul de înregistrare a întreprinderii (legalizata);
• certificat de inspecție fiscală de contabilitate fiscală;
• un certificat de la fondul de pensii de înregistrare;
• Ajuta Comitetul de Stat de Statistică cu privire la codurile alocate pe activități;
• un ordin de numire a directorului și a contabilului-șef;
• un card cu mostre de semnături și amprenta ștampilei (notarial).

Societatea este obligată să notifice autoritățile fiscale cu privire la deschiderea unui cont curent în termen de 5 zile lucrătoare. Autoritățile fiscale, în cazul deschiderii conturilor, fără notificarea autorității fiscale, impune amenzi administrative.

Primirea și livrarea de numerar din contul sau non-numerar curente plățile efectuate de către bancă pe baza documentelor primare. Cele mai frecvente sunt:

Pentru numerar aveți nevoie în bancă pentru a obține un carnet de cecuri. Pentru un cec de numerar de bani este plătită persoanei specificate pe cec. Recipisa include suma și scopul de a cheltui bani. Controale scrise de mână și sunt valabile timp de 10 zile de la data externării.

plăților fără numerar sunt efectuate în conformitate cu regulamentele privind tranzacțiile fără numerar în România. Pentru transferul de fonduri către alt cont curent, care este utilizat cel mai frecvent ordin de plată de hârtie. Ordinele de plată trebuie să respecte standardele stabilite și conțin:

• numele documentului de decontare;
• numărul documentului de decontare, data, luna și anul de emisiune;
• Numele băncii al plătitorului;
• numele plătitorului, numărul de numărul său de identificare a contului bancar (TIN), Codul bancar de identificare (BIC);
• numele beneficiarului, numărul de numărul de identificare al contului bancar (TIN), denumirea băncii beneficiare, Codul bancar de identificare (BIC);
• scopul plății;
• suma de plată în cifre și cuvinte;
• ordin de plată;
• semnături ale funcționarilor și sigiliu.

Ordinele de plată sunt emise prin mijloace tehnice, în două exemplare, corecțiile nu sunt permise. Un ordin de plată este o instrucțiune pentru transferul întreprinderii la banca suma respectivă din contul său în contul unei alte întreprinderi.

Atunci când raportarea la documentele de plată bancare pentru transferul de fonduri trebuie să suporte plata regulată (1,2,3,4,5,6). (Codul civil, art. 855).

În cazul în care contul curent suma de bani suficiente pentru a satisface toate cerințele, scrie-off de fonduri din conturile societății se efectuează în ordinea primirii ordinelor de plată să se retragă. În cazul în care suma de bani în contul este insuficient, debitarea se efectuează în următoarea ordine:

Prioritatea 1 este atribuit documentelor de plată, care debitate de documentele executive care furnizează transferul sau eliberarea de fonduri din contul pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciile cauzate vieții și sănătății, precum și recuperarea creanțelor de întreținere.

Prioritatea 4 este atribuit documentelor de plată, care a făcut plățile la buget, care nu sunt prevăzute în a treia etapă.

Prioritatea 5 este alocat documentelor de plată, care sunt scrise în afara de documentele executive care asigură satisfacerea altor cereri monetare.

Prioritatea 6 - restul documentelor de plată, de debit, care se face în ordinea calendaristică.

Ordinele de plată, de exemplu, transferul de fonduri pentru a plăti pentru bunuri, lucrări și servicii; plătesc taxe, contribuții la fondurile sociale, etc. Ordinele de plată sunt valabile timp de 10 zile de la data emiterii.

Pentru a controla fonduri în contul soldurilor întreprinderii curente obținute periodic din extrasul din contul curent bancar, pe baza cărora creditate sau debitate. Fragmentele trebuie să existe corecturi, ștersături.

Extras din contul curent - a doua copie a contului personal al întreprinderii. Banca însăși debitorul consideră, astfel încât soldurile bancare și încasări (spre deosebire de întreprinderi) înregistrează un credit de cont curent și a scrie-off-uri (de reducere a datoriei) - debit. Declarații de prelucrare, contabilul trebuie să țină cont de aceste caracteristici și se înregistrează contul 51 „Conturi de regularizare“ transferul de debit și de a scrie-off a împrumutului.

Contabilizarea tranzacțiilor de cont curent efectuate pe un „conturi de decontare“ active cont 51.

Încărcat înregistrat restul fondurilor de întreprinderi libere, la începutul lunii de primire a numerarului de la întreprinderea de numerar, fonduri de numerar depuse de către cumpărătorii de produse, debitori au primit credite.

Contabilitatea pentru tranzacții în numerar

Pentru recepția, depozitarea și cheltuielile de numerar, compania are bani. Sumele de bani pe mână compania este limitată la o limită stabilită de Bancă, în consultare cu societatea. În plus față de normele de numerar pot fi stocate la box-office numai cu privire la plata de zile de salarii, pensii, alocații timp de trei zile, inclusiv în ziua primirii banilor.

Casier acceptă numerar la mandat de plata în numerar, semnat de către contabilul-șef. Plata in numerar se face pe mandat cont de numerar. La finalizarea operațiunilor casierul trebuie să semneze consumabile și ordine în numerar, și pe lângă acestea să restituie documentele.

Biroul întreprinderii pot fi stocate și instrumente monetare: valori mobiliare (bonuri, bilete, timbre), forme stricte de raportare (înregistrări de muncă, etc.). Titluri de valoare sunt, de asemenea, luate în considerare în contul 50 „Casier“ si forme de raportare stricte - cărți de lucru, cu foi detașabile la ele, soldul conturilor foaie „formulare de raportare stricte“).

Fiecare companie are o carte de numerar. Ștersăturile și remedieri nespecificate în ea este interzisă. Casierul este obligat să calculeze rezultatele operațiunilor de box-office pentru a doua zi, aduce restul de bani în registrul de numerar.

Pentru a ține cont de disponibilitatea fondurilor și mișcarea utilizată în contul de active mână 50 „Checkout“. Soldul contului este disponibilitatea de bani în numerar, cifra de afaceri de debit - suma primită în numerar, cifra de afaceri pe împrumut - suma acordată.

Pe băncile responsabile să verifice în mod sistematic respectarea cerințelor întreprinderii de ordinul a tranzacțiilor cu numerar.

St.15.1 Codul administrativ stabilește răspunderea pentru încălcarea disciplinei de numerar:

• Punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar cu alte organizații peste o anumită sumă de 100 000 de ruble.
• Nu posta (sau nu posta completă) în numerar casier.
• Nerespectarea ordinului de stocare a fluxului de numerar liber.
• Acumularea în numerar mână în plus față de societate (angajator) limita.

Sancționează cu amendă:

• pentru persoanele juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
• pe funcționari - de la 4000 la 5000 de ruble.

Verificați operațiunile de numerar și în trei direcții:

• inventar de numerar;
• verifica caracterul complet și oportunitatea de a intra în contul de bani primite în numerar;
• validarea anulării de bani pe consum.

Atunci când stocul de numerar ar trebui să fie comparate cu extrasele de cont și cioturi de verificare din evidențele contabile.

numerar surplus identificat vine cu transferul ulterior veniturile companiei pentru următoarea formulă de numărare:

Dt 50 „Casier“ suma de ruble excedentare.

Km 91,1, „Alte venituri“ suma de ruble excedentare.

În caz de lipsă a sumei care trebuie recuperată de la persoana și trase responsabil financiar firele:

Dt 94 „Lipsurile și pierderile din deteriorarea bunurilor“ cantitatea de lipsă de ruble.

Rm 50 „Casier“ sumă de ruble deficit.

Dt 73 „Decontări cu personalul pentru alte tranzacții“ sumă de ruble deficit.

Rm 94 „Lipsurile și pierderile din deteriorarea bunurilor“ cantitatea de lipsă de ruble.

cunoștințe de auto-test cont de numerar, puteți utiliza testul în contabilitate - tema de bază de contabilitate, bancar, în numerar teste pe contabilitate.